Учет кредитов и займов

Особенности учета кредитов и займов

В настоящее время учетом кредитов и займов занимаются не только заимодавцы, но и заемщики. Выданные той или иной организацией займы в обязательном порядке являются вложениями финансовых средств, при этом не важно, будет ли организацией-заимодавцем один из банков СПб, Москвы или же даст в долг деньги предприятие или организация, для которой кредитование – не основной вид деятельности.

Какие делают проводки по займам погашаемым

Если вы спросите у опытного бухгалтера, как отражаются займы в бухгалтерском учете, то он расскажет вам о проводках по займам. При этом проводки будут отличаться в зависимости от того, кто их делает: заимодавец или заемщик.

В том случае, если имеет место поступление средств по долгосрочным и краткосрочным займам, проводки по займам будут отражены по дебету 51 («Расчетные счета»), 50 («Касса»), 55 («Специальные счета в банках»), 52 («Валютные счета»), 60 («Расчеты с поставщиками и подрядчиками») счетов и др. и кредиту 67 и 66 счетов соответственно. Счет 66 предназначается для систематизации информации о состоянии краткосрочных (то есть со сроком не больше 12 месяцев) займов и кредитов, которые получены организацией.

Что касается счета 67, его используют для проводок по займам со сроком больше 1 года. На отдельном субсчете данного счета ведется учет расчетов с банками по операциям дисконта векселей и прочих обязательств долгосрочного характера.

Если имеют место расчеты по займам, которые были предоставлены организацией физическим или юридическим лицам (за исключением работников предприятия) проводки по займам отражаются по дебету 51 счета и кредиту 58 счета, а именно субсчету 58.3. Данный субсчет называется «Предоставленные займы». Следует помнить, что обеспеченные векселями займы на нем учитываются обособленно.

Какие нужны, если гасится заем проводки

Если заем краткосрочного или долгосрочного характера гасится сторонним физическим или юридическим лицом, то проводки бухгалтера также будут связаны со счетами 66, 67 и 51. В данном случае краткосрочный заем проводки имеет следующие: дебет 66 счета – кредит 51 счета, при этом для перечисления денег в счет оплаты краткосрочных займов используется субсчет 66.03, а процентов по нему – субсчет 66.04.

Точно таким же образом формируются, если долгосрочный заем проводки. Однако вместо субсчетов 66.03 и 66.04 используются соответственно субсчета 67.03 и 67.04.

Важно отметить, что долгосрочные займы могут учитываться не только на счете 67 до срока их погашения. В некоторых случаях гораздо удобнее со временем отразить их на счете 66 при условии, что срок погашения наступит не позже 365 дней.

Рекомендуем при перечислении процентов по займам внимательно посмотреть, чтобы они включались именно в тот период, к которому относятся. Есть, правда, и исключения: например, когда заемные средства использованы для приобретения или же возведения инвестиционных активов, по которым нужно начислять амортизацию. В такой ситуации расходы, связанные с обслуживанием займа, включают в первоначальную стоимость актива, однако лишь при соблюдении ряда условий:
  1. в организации должны быть уверены, что актив принесет экономическую выгоду в будущем или будет активно применяться для нужд управления
  2. заемщик должен понести все расходы, связанные с приобретением и возведением актива
  3. расходы на обслуживание займа произведены заранее

Отражаем в бухгалтерских счетах займы работникам

Довольно часто бывают ситуации, когда займы выдаются организацией своим работникам. В данном случае проводки будут делаться другие, при этом, если выбран не тот счет займы работникам будут оформлены неправильно, что является серьезной бухгалтерской ошибкой.

Для целей учета расчетов непосредственно с работниками организации по предоставленным займам используют счет 73, имеющий название «Расчеты с персоналом по прочим операциям», в том числе субсчет 73.1, а именно: «Расчеты по предоставленным займам». Суммы займов работникам организации отражаются по дебету указанного счета и субсчета, а также по кредиту счета 50.

В том случае, когда необходимо отразить перечисление НДФЛ в бюджет делают проводку: дебет счета 68 – кредит счета 51. По дебету 68 счета отражают суммы денежных средств, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы НДС.

Что такое и зачем проводится аудит займов

В настоящее время сложно найти организацию, которая хотя бы раз не проводила аудит займов , средств целевого финансирования и кредитов. Цель такого аудита – установление соответствия применяемой организацией методики ведения бухгалтерского учета требованиям нормативных документов.

Задач аудита займов достаточно много. Основными из них являются:
  1. детальный анализ условий договоров займов
  2. оценка состояния аналитического и синтетического учета займов с одновременным изучением правомерности их расходования
  3. проверка своевременности и полноты погашения займов
  4. проверка правильности расчета и отражения величин краткосрочных и долгосрочных займов в бухгалтерской отчетности
  5. оценка правильности начисления процентов на основные суммы займов, а также анализ процедуры списания процентов
  6. предоставления рекомендаций организации (в частности бухгалтерии организации) в отношении дальнейшего учета, расчета и списания займов и процентов по ним
Важно понимать, что в данном случае аудит представляет собой комплекс конкретных процедур проверки. Это не тот аудит кредитов и займов, который, например, проводят работники сайта zaymu.net (компании – кредитного брокера) с целью отследить, какие кредитные продукты пользуются наибольшей популярностью среди заемщиков.

Этапы аудита кредитов и займов

Стандартно аудит кредитов и займов состоит из 3-х этапов: ознакомительного, основного и заключительного. На ознакомительном этапе аудиторам предоставляются для анализа кредитные договора и договора займов. Проверяющее лицо в данном случае должно максимально внимательно изучить цели кредитования или займа, уточнить сроки получения займа или кредита и их возврата, исследовать формы обеспечения каждого обязательства, размеры процентных ставок по ним, ответственность и права сторон договоров и т.д.

На основном этапе аудита кредитов и займов аудитор проверяет данные оборотной главной книги или сальдовой ведомости на соответствие данным бухгалтерского баланса. Не обойтись в данном случае и без анализа данных об уплаченных процентах вместе с детальным изучением «Отчета о ДДС».

Отметим также, что на основном этапе в обязанности аудитора входит изучение и структуризация затрат, связанных с использованием и получением займов. В конце проверки необходимо установить, включены ли в такие затраты:
  1. проценты за пользование займом или кредитом
  2. расходы на консультационные и информационные услуги
  3. расходы, связанные с проведением экспертизы кредитного договора или договора займа и т.д.
Бесспорно, не может быть проведен аудит кредитов и займов без оценки правильности отражения соответствующих операций на бухгалтерских счетах. Особенно тщательно проверяются субсчета счетов 66 и 67.

На заключительном этапе проверки в обязанности аудитора входит формирование пакета рабочих документов, подготовка аудиторского отчета, а именно, той части, которая касается области проверки. После того, как весь комплект документов готов, его предоставляют для рассмотрения руководителю проверки.


Метки: займ между юридическими лицами займ организации займ юридическому лицу проводки по займам аудит кредитов и займов аудит займов счет займы заем проводки учет кредитов и займов срочный заем формы займа договор по займу проводки по займу бухгалтерский учет займов внутренние займы учет займов

Похожие статьи

Учет займов

Бухучёт займов, проводки по счетам. Сегодня займы являются очень распространенными. Многие люди и предприятия пользуются такими услугами для улучшения своего финансового положения в определенный момент. Однако перед взятием займа следует подобрать правильный банк, например ВТБ24.

Списание затрат

При рассмотрении субсчетов счета 80, отражающего материальные затраты, можно сказать, что не задействованными остались счета 27, 25, 24, 22, 21. Именно с ними может корреспондировать дебет 80 счета.

Договор по займу

Договор займа – это соглашение, заключающееся между юридическими и физическими лицами, которое имеет своей целью обезопасить заимодателя и заемщика от неправомерных действий другой стороны. При работе с такими договорами, каждая фраза имеет огромное значение, поэтому нужно знать, что кроется за некоторыми формулировками.

Предоставление кредита предприятиям

Общие понятия о предоставлении кредита юридическим лицам После проведения анализа предоставленных заемщиком документов, а также после возможного исследования результатов финансовой и хозяйственной деятельности заемщика

Здесь ищут

карта проводок по займам займ юридическому лицу проводки гашение займа проводки договор займа проводки как правильно в бухучете отразить краткосрочные займы от учредителей проводки по займу учет кредитов и займов РК особенности проводки договоров займа бухучет займов от физ лица под проценты основные проводки выдан краткосрочный займ проводки предоставленные займы проводки выдача займа работнику проводки выдали кредит какая будет проводка предоставлен займ проводки долгосрочные кредиты и займы проводки отражены предоставленные займы проводка проводка взятя кредиту займ денег проводка Предоставлен работникам предприятия краткосрочный займ проводка аудит займов проводки займов бухучет проводки займы учет кредитов и займов в организации предприятие выдает займ работнику проводки договор займа между юридическим и физическим лицом бухучет курсовые по бухучету долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы учет кредита и займов сотрудник дал организации займ проводки учет займов проводки учет займа выданного бухгалтерские проводки аудит учета расчетов по кредитам и займам предоставлен займ проводка выплата основного долга проводки по займу бухгалтерские проводки займ проводки займ какие проводки получен заем проводки договор займа между юридическими лицами проводки в бухгалтерии предоставлен краткосрочный займ другому предприятию проводка бухгалтерские проводки по займам отражение расчетов по займам проводки выдали займ сотруднику проводки проводка по долгосрочным займам проводки по займам векселем полученные займы проводки предотавлен краткосрочный заем проводка аудит сайт проводки беспроцентный займ проводки получен кредит организацией учет займов и кредитов проводки займ работнику проводка как в бухучете отразить поступление процентов по займу от юридического лица выдан заем проводка проводка выдан долгосрочный займ учёт краткосрочных кредитов и займов займ сотруднику организации проводки предоставлен краткосрочный займ проводки выдан краткосрочный займ проводка проводки займ выдан краткосрочный кредит проводки предоставлен заем проводки учет кредита организациями проводки проводки по займам у заимодавца займ под вексель проводки ревизия кредитов и займов проводки займ сотруднику проводки по кредитам и займам отражена сумма кредитов предоставленных для работников аудит кредитов и займов вексельный займ у физ лица проводки бухгалтерские проводки займ выдан займы выданные это какая деятельность займ векселем прводки гашение предоставленного займа векселем кредиты и займы проводки синтетический учет займов ссуды работникам проводка учет и аудит кредитов и займов вексельный займ физического лица бухгалтерская проводка краткосрочного процентного займа выданного организацией учет расчетов займов и кредитов 2011 Аналитический учет кредитов и заёмов займ векселем проводки заключительным этапом контроля и ревизии по кредитам и займам важность проверки кредитов и займов и средств целевого финансирования аудит учета кредитов и займов проводка займы учет кредитов и займов как в бухучете отразить гашение кредита по ипотеке проводки по выдаче кредита сотрудникам займ векселями и отражение в проводках бухгалтерская проводка гашение кредита проводки предоставлен банковский кредит как отразить оплату кредита за сотрудника в бухгалтерии проводка краткосрочный займ проводка по займу выданному